Налог на землю в Чеховском районе
О земельном налоге
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Уставом городского округа Чехов
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЧЕХОВ РЕШИЛ:
- Установить на территории городского округа Чехов земельный налог.
- Установить следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:
2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
— приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства;
— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
— ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2.2. 1,5 процента в отношении земельных участков:
— занятых индивидуальными гаражами и гаражными кооперативами;
— прочих земельных участков.
3.Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
3.1. Установить налоговый период – календарный год; отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы.
3.2. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается:
3.2.1. Налогоплательщиками — организациями 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
3.2.2. Налогоплательщиками — физическими лицами, не являющиеся индивидуальными предпринимателями в срок, установленный пунктом 1 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
3.3. Налогоплательщики — организации уплачивают авансовые платежи по налогу в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
- Установить налоговые льготы и порядок их применения:
4.1. Льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
4.2. Льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка площадью не более 1500 кв.м. на территории городского округа Чехов по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества предоставляются следующей категории налогоплательщиков:
4.2.1. Малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
4.2.2. Семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей;
4.2.3. Неработающим гражданам пенсионного возраста (женщинам по достижении 55 лет, мужчинам- 60 лет) имеющим постоянную регистрацию на территории городского округа Чехов.
Налоговая льгота для категории налогоплательщиков п.п. 4.2.1. — 4.2.3. предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку.
Расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производится, исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным Законом от 05.04.2003 № 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи» и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 № 512 «О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной помощи».
Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным п.п. 4.2.1. — 4.2.3., льгота предоставляется по одному из оснований.
4.3. Освобождаются от налогообложения:
4.3.1. Инвалиды I и II групп;
4.3.2. Инвалиды с детства;
4.3.3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным Законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах»;
4.3.4. Органы местного самоуправления городского округа Чехов, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
4.3.5. Муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления городского округа Чехов, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
4.3.6. Государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.
- Налогоплательщики, имеющие право на льготы по земельному налогу, должны представить заявление и документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода право на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Налогоплательщики — организации предоставляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и подтверждающие право на льготы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики – физические лица, предоставляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и подтверждающие право на льготы в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- На плательщиков земельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, и не оговоренные настоящим решением.
- Признать утратившим силу с 01.01.2018 года:
7.1. решение Совета депутатов города Чехова от 23.10.2014 № 1/11 «О земельном налоге»;
7.2. решение Совета депутатов города Чехова от 20.11.2014 № 4/13 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Чехова от 23.10.2014 № 1/11 «О земельном налоге»;
7.3. решение Совета депутатов города Чехова от 23.12.2014 № 4/14 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Чехова от 23.10.2014 № 1/11 «О земельном налоге»;
7.4. решение Совета депутатов города Чехова от 19.11.2015 № 62/13 «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Чехова от 23.10.2014 № 1/11 «О земельном налоге»;
7.7. решение Совета депутатов сельского поселения Баранцевское от 22.11.2013 № 6/54 «Об установлении ставок земельного налога и введении его в действие на территории сельского поселения Баранцевское»;
7.9. решение Совета депутатов сельского поселения Стремиловское от 23.10.2013 № 51/12 «О земельном налоге»;
7.10. решение Совета депутатов сельского поселения Стремиловское от 27.11.2013 № 61/13 «О внесении изменений в решение Совета депутатов сельского поселения Стремиловское от 23.10.2013 № 51/12 «О земельном налоге».
- Направить настоящее решение для подписания и обнародования в средствах массовой информации Главе городского округа Чехов Кононовой М. В.
- Разместить настоящее решение на официальном сайте в сети Интернет.
- Настоящее решение вступает в силу с 01 января 2018 года.
- Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя планово-бюджетной комиссии Совета депутатов городского округа Чехов Давыдова Д.А.
Председатель Совета депутатов Глава
городского округа Чехов городского округа Чехов
Содержание
- Земельный налог для пенсионеров в Московской области — порядок получения льгот
- От чего зависит размер налога на землю
- Ставка налогообложения в Московской области
- Платят ли пенсионеры земельный налог
- Порядок получения льготы
- Видео
- Ставки и льготы региональных и местных налогов
- Решение Совета депутатов городского поселения Столбовая Чеховского муниципального района МО «Об установлении ставок земельного налога на территории городского поселения Столбовая на 2017 год»(ред. от 24.03.2017 N 153/38-3, от 06.06.2017 N 156/40-3)
Земельный налог для пенсионеров в Московской области — порядок получения льгот
Все граждане Российской Федерации (далее – РФ) – собственники земельных участков – обязаны уплачивать налог в местный (региональный) бюджет. Законодательство РФ предусматривает пенсионерам как уязвимой социальной категории населения фискальные льготы.
От чего зависит размер налога на землю
Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.
Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:
- населенные пункты;
- сельское хозяйство;
- специального назначения – земли, занятые:
- объектами промышленной инфраструктуры;
- коммуникациями;
- объектами обеспечения безопасности страны;
- особо охраняемые природные территории;
- фонды:
- лесной;
- водный;
- государственные запасы.
Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.
Ставка налогообложения в Московской области
Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:
Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)
- выращивание сельхозпродукции;
- возведение объектов, предназначенных для коммунальных нужд;
- нахождение под жилыми зданиями личного подсобного хозяйства (далее – ЛПХ)
Строительство дачного дома
Использование земли в иных целях
МО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:
Муниципальный район МО
Фискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)
В 15 из них взимается максимум:
Фиксированный тариф устанавливается для всех владельцев садовых участков:
Ставка колеблется в пределах 0,07–0,3:
Платят ли пенсионеры земельный налог
Земельный сбор относится к местным налогам, но регулируется на 2 уровнях – федеральном и региональном. Согласно ФЗ РФ от 28.12.2017 г. №436-ФЗ лицам, которые получают пособие, полагается преференция в натуральном выражении: облагаемая база должна быть уменьшена на кадастровую стоимость участка площадью 6 соток (600 кв. м), находящихся в собственности налогоплательщика.
Перечень привилегированных граждан пополнился пенсионерами всех категорий, мужчинами от 60 лет и женщинами от 55 лет, получающими ежемесячное пожизненное содержание. Льготы по земельному налогу в Московской области подразделяются на 3 группы:
- полное освобождение от уплаты налога;
- 50% скидка;
- вычет в натуральном выражении – 600 кв. м с 1 земельного участка.
Федеральные льготники
Законодательство РФ перечисляет категории федеральных льготников, которые вправе претендовать на получение фискальных преференций вне зависимости от решений местных властей:
- герои РФ, Союза Советских Социалистических Республик (далее – СССР), полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны ВОВ и других войн;
- инвалиды;
- лица, пострадавшие из-за последствий техногенных катастроф.
Региональные преференции для пенсионеров Московской области
Местное законодательство МО определяет перечень категорий лиц, которым предоставляется скидка или вычет в натуральной форме:
- пенсионеры всех видов;
- многодетные семьи;
- родственники военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- почетные граждане города;
- малоимущие.
Администрация отдельных районов МО самостоятельно расширила перечень привилегированных лиц и уточнила размеры преференций:
Категория пенсионеров и условия предоставления
- участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
- инвалиды 1, 2 групп;
- несовершеннолетние пленники концентрационных лагерей
Герои СССР и/или РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней
Освобождение от уплаты фискального сбора
Вдовы ветеранов ВОВ
Скидка в размере 1 тыс. р. c полной суммы земельного налога
Медвежье-Озерское Щелковского района Московской области
Собственники земли, площадь которой не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера для дач, индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС), ЛПХ
- ветераны ВОВ;
- несовершеннолетние пленники концлагерей;
- многодетные семьи
Освобождение от уплаты земельного налога
- инвалиды 1, 2 групп;
- участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
- почетные жители города;
- лица, устранявшие последствия техногенной катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (далее – ЧАЭС)
- герои СССР и/или РФ;
- кавалеры ордена Славы всех степеней;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
- лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС
Освобождение от уплаты фискального сбора
- пожилые люди, постоянные жители Васильевского, ветераны труда, пользующиеся земельными участками, размер которых не превышает максимума, установленного в регионе;
- одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже местного прожиточного минимума (далее – ПМ)
Дмитровское Шатурского района Московской области
- герои СССР и/или РФ;
- полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды 1, 2 групп;
- лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС;
- испытатели ядерного оружия;
- участники боевых действий в Чечне, Афганистане
Освобождение от уплаты фискального сбора
Одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ
Букаревское Истринского района МО
Инвалиды 1, 2 групп с детства
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога
Волонтеры, работники благотворительных организаций
Пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ
Снижение фискального сбора вдвое – для 1 участка, площадь которого не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера ИЖС, ЛПХ, дачи
- родители-одиночки ребенка-инвалида;
- семьи, воспитывающие 5 и более детей;
- малоимущие многодетные ячейки общества
Порядок получения льготы
Земельная налоговая льгота носит заявительный характер. Чтобы ее оформить, пенсионеру следует:
- Подготовить документы, подтверждающие права на льготы.
- Обратиться с бумагами в региональный отдел налоговой службы по месту жительства.
Какие документы нужны
Претенденту на оформление фискальной преференции нужно подготовить следующие документы:
- гражданский паспорт РФ;
- пенсионное удостоверение;
- справку о доходах;
- свидетельство о собственности на недвижимое имущество;
- кадастровый паспорт объекта;
- дополнительно:
- свидетельства о рождении всех детей;
- справку о составе семьи;
- заключение медико-социальной экспертизы о присвоении гражданину инвалидности;
- копию свидетельства о смерти военнослужащего;
- документы, подтверждающие получение государственных наград;
- квитанцию об оплате земельного налога за предыдущий год.
Видео
Ставки и льготы региональных и местных налогов
Решение Совета депутатов городского поселения Столбовая Чеховского муниципального района МО «Об установлении ставок земельного налога на территории городского поселения Столбовая на 2017 год»(ред. от 24.03.2017 N 153/38-3, от 06.06.2017 N 156/40-3)
Налоговые ставки
Земли сельскохозяйственного назначения: — отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения и используемые для сельскохозяйственного производства;
Земли сельскохозяйственного назначения: — приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
Земли сельскохозяйственного назначения: — в границах садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений;
Земли населенных пунктов: — занятые жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
Земли населенных пунктов: — земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
Земли населенных пунктов: — приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
Земли населенных пунктов: — приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, в том числе индивидуального жилищного строительства;
Земли населенных пунктов: — отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства; — земли в границах садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений;
Земли населенных пунктов: — земли в границах садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений;
Земельные участки сельскохозяйственного назначения, не используемые по целевому назначению
Прочие земельные участкиНалоговые льготы
Неработающие граждане пенсионного возраста, имеющие постоянную регистрацию по месту жительства в городском поселении Столбовая: женщины по достижении 55 лет, мужчины — 60 лет
Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения
Семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения
Пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
Инвалиды I и II групп инвалидностиИнвалиды с детства
Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий
Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»
Граждане, уволенные с военной службы или прозывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
Государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.3 | |
| Льгота | Категория |
| 50% |
Загрузка...